Si eres autónomo te interesa saber cómo funciona el nuevo sistema de cotización por ingresos reales y el proceso de regularización que se lleva a cabo anualmente. La Seguridad Social se reúne con agentes sociales y autónomos el día de hoy y, por ese motivo, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el nuevo sistema, incluyendo las claves del proceso, los tramos de cotización, cómo se calcula la cuota y qué ocurre si has cotizado de más o de menos.
El sistema de cotización por ingresos reales para autónomos
El sistema de cotización por ingresos reales, en vigor desde enero de 2023, supone un cambio significativo para los trabajadores autónomos en España. Este sistema, acordado con las principales organizaciones del sector, permite a los autónomos ajustar sus cotizaciones a sus ingresos reales, ofreciendo mayor flexibilidad y equidad.
¿Cómo funciona? El sistema establece 15 tramos de cotización, con cuotas que varían en función de los ingresos netos estimados. Los autónomos pueden elegir el tramo que mejor se ajuste a sus previsiones y modificarlo hasta seis veces al año, adaptándose así a las fluctuaciones de su actividad. Esto proporciona una mayor flexibilidad para los autónomos, permitiéndoles optimizar sus cotizaciones a lo largo del año.
Es importante destacar que: este sistema se encuentra en un periodo de transición hasta 2032, con ajustes anuales en las cuotas. En 2024, las cuotas oscilan entre los 225 y los 530 euros mensuales, y se prevé que en 2025 la horquilla se amplíe, situándose entre los 200 y los 590 euros.
Este nuevo sistema busca una mayor justicia social y contributiva, haciendo que las cotizaciones sean proporcionales a los ingresos reales de cada autónomo. Se estima que aproximadamente la mitad de los autónomos se beneficiarán de cuotas más bajas gracias a este sistema.
El proceso de regularización
Una vez finalizado el año natural, la Agencia Tributaria o las Haciendas Forales (en País Vasco y Navarra) facilitan a la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) la información sobre los rendimientos netos reales de cada autónomo. Con estos datos, la TGSS realiza una regularización de las cotizaciones.
¿Qué implica la regularización? Se compara la cotización realizada a lo largo del año con la que correspondería según los ingresos reales declarados. Si la cuota ingresada es inferior a la debida, se notificará al autónomo el importe a abonar, que deberá ingresarse antes del último día del mes siguiente a la notificación. Si, por el contrario, se ha cotizado en exceso, la Seguridad Social devolverá la diferencia antes del 30 de abril del año siguiente a la regularización (en este caso, antes del 30 de abril de 2025 para la regularización del ejercicio 2023).
Fechas clave: El proceso de regularización de las cotizaciones de 2023 finalizará en el primer trimestre de 2025.
Declaración de la Renta: Es importante recordar que todos los autónomos dados de alta en 2023, incluso por un solo día, están obligados a presentar la declaración de la Renta en 2024. Esta información es crucial para el correcto funcionamiento del sistema de cotización por ingresos reales.
Cálculo de los rendimientos netos: Los rendimientos netos se calculan restando a los ingresos todos los gastos necesarios para la actividad. A esta cifra se aplica una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para autónomos societarios). El resultado es la base para determinar la cuota de cotización.
Beneficios del nuevo sistema: El sistema de cotización por ingresos reales ofrece mayor transparencia y equidad, adaptando las cotizaciones a la realidad económica de cada autónomo. Además, simplifica la gestión al eliminar la necesidad de estimar ingresos futuros.
Aclaraciones importantes:
- Complejidad técnica: La implantación de este sistema ha supuesto un reto técnico considerable debido a la gran cantidad de datos a procesar y a la necesidad de coordinar diferentes administraciones.
- Información y asesoramiento: Es fundamental que los autónomos se mantengan informados sobre el funcionamiento del sistema y consulten con profesionales en caso de dudas. La Seguridad Social pone a disposición diferentes canales de información y asesoramiento para facilitar la adaptación al nuevo sistema.
- Transparencia y comunicación: La comunicación fluida entre la administración y los autónomos es clave para el éxito del sistema. La Seguridad Social se ha comprometido a mantener informados a los trabajadores autónomos y a sus representantes sobre cualquier novedad o cambio en el proceso de regularización.
- Importancia del colectivo de autónomos: El Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones ha reiterado la importancia del colectivo de autónomos para la economía española y su compromiso con la mejora de sus condiciones de trabajo y protección social. El nuevo sistema de cotización por ingresos reales se enmarca dentro de esta estrategia de apoyo al emprendimiento y al trabajo autónomo.
