En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el certificado fiscal de donaciones a ONG para que puedas beneficiarte de las deducciones fiscales por tus aportaciones solidarias. Desde la información que debe incluir hasta las diferencias entre donaciones de particulares y empresas, te guiaremos paso a paso para que puedas realizar tu declaración de la renta con total tranquilidad.
¿Qué es el certificado fiscal de donaciones a ONG?
El certificado fiscal de donaciones a ONG es un documento indispensable para poder deducirte las aportaciones que hayas realizado a una organización sin ánimo de lucro en tu declaración de la renta. Este certificado debe ser emitido por la propia ONG con la que has colaborado y debe contener información específica sobre la donación, tanto del donante como de la entidad donataria.
Información clave que debe incluir el certificado fiscal
Según el artículo 24 de la Ley 49/2002 (de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo), el certificado fiscal debe incluir, como mínimo, la siguiente información:
Datos del donante:
- NIF
- Datos de identificación personal (nombre y apellidos, dirección, etc.)
Datos de la entidad donataria (ONG):
- NIF
- Nombre y denominación de la organización
- Confirmación expresa de que la entidad donataria se encuentra incluida en el artículo 16 de la Ley 49/2002 (entidades beneficiarias del mecenazgo)
Información sobre la donación:
- Fecha del donativo
- Importe del donativo (si se trata de una donación en dinero)
- Documento público u otro documento auténtico que acredite la entrega del bien donado (si se trata de una donación en especie)
- Destino del objeto donado en el cumplimiento de la finalidad específica de la ONG
- Mención expresa del carácter irrevocable de la donación
Deducciones fiscales por donaciones a ONG: particulares y empresas
La deducción fiscal por donaciones a ONG puede llegar al 80% del importe donado, dependiendo del tipo de donante y de la entidad receptora.
Donantes particulares
Para los donantes particulares, las deducciones fiscales por donativos a ONG en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se calculan como sigue:
- De los primeros 250 euros que se donen, se deduce un 20% del importe.
- Para el resto de la donación, el porcentaje de deducción depende del tipo de entidad y de la actividad a la que se destina el donativo.
Recuerda: estas deducciones se aplican a fundaciones y asociaciones sujetas a la ley 49/2002 y se pueden aplicar los porcentajes actualizados tras la entrada en vigor el 1 de enero de 2024 del Real Decreto-ley 6/2023, de 19 de diciembre.
Donantes empresas
En el caso de las personas jurídicas (empresas), el porcentaje de deducción por donativos a ONG en el Impuesto sobre Sociedades (IS) es del 40%. Este porcentaje se incrementa al 50% si se han realizado donativos de al menos el mismo importe a la misma entidad en los dos ejercicios anteriores.
Importancia de colaborar con ONG registradas en la Ley 49/2002
Es importante recordar que no todas las donaciones dan derecho a deducción fiscal. Solo las realizadas a organizaciones acogidas a la Ley 49/2002 de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo son deducibles.
Para poder beneficiarse de las deducciones fiscales, las ONG deben cumplir con una serie de requisitos, como ser entidades sin ánimo de lucro y perseguir fines de interés general. Las fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública son ejemplos de entidades que cumplen con estos requisitos.
Colaborar con ONG a través de la X Solidaria
Además de las deducciones fiscales, al realizar tu declaración del IRPF puedes colaborar con ONG marcando la X Solidaria (casilla 106, denominada ‘Actividades de interés social’). Al marcar esta casilla, se destina el 0,7% de tu IRPF a la realización de proyectos sociales.
Conclusión
El certificado fiscal de donaciones a ONG es un documento esencial para poder deducirte tus aportaciones solidarias en la declaración de la renta. Conocer la información que debe incluir, las deducciones fiscales que se aplican y las características de las ONG que dan derecho a la deducción te permitirá realizar tu declaración con total seguridad y aprovechar al máximo las ventajas fiscales de colaborar con organizaciones sin ánimo de lucro.
