Si eres un trabajador autónomo y tienes que emitir facturas por tus servicios, ya sabes que tienes que calcular el IVA y el IRPF en cada factura, para así cumplir con la legalidad y, además, saber cuánto dinero vas a ganar realmente por cada servicio o venta.
Pero, ¿sabes cómo se calcula el IVA? ¿Y el IRPF?
Conscientes de las dudas existentes, en este post te vamos a contar cómo calcular el IVA y el IRPF de forma sencilla, así como las principales diferencias que existen y debes conocer entre ambos impuestos.
Una información que será clave al presentar el modelo 303 IVA, que es el modelo trimestral de la declaración del IVA, con el que declaras a la Agencia Tributaria la diferencia existente entre el IVA facturado y el IVA soportado en el último trimestre.
¿Qué es el IVA y cómo calcularlo?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto de tipo indirecto que se aplica sobre el consumo de productos y servicios, lo que implica que es el consumidor final el que tiene que pagar este impuesto, mientras que la empresa o autónomo son los encargados de recaudarlo y, posteriormente, ingresarlo al estado a través del modelo 303.
Es importante tener en cuenta que en nuestro país existen tres tipos de IVA diferentes:
- IVA general (21%): es el que se aplica a la mayoría de productos y servicios.
- IVA reducido (10%): se aplica a aquellos productos considerados como de primera necesidad, como pueden ser ciertos alimentos o los productos farmacéuticos.
- IVA superreducido (4%): se aplica a bienes esenciales como el pan, la leche o medicamentos.
Para realizar el cálculo, hay que tener en cuenta si necesitas calcular el IVA sobre un importe sin IVA, o si por el contrario, simplemente quieres conocer el importe base a partir de una cantidad total que ya incluye IVA.
Ejemplo con el IVA general (21%):
Partiendo de que el precio base de un producto es de 100 euros y hay que aplicarle el IVA general, el cálculo sería el siguiente:
- IVA: 100 euros X 0.21 = 21 euros
- Precio total: 100 euros + 21 euros = 121 euros
¿Cómo calcular el precio base a partir de un precio con IVA incluido?
Si ya sabes cuál es el precio total con IVA, pero quieres conocer el importe base, puedes hacer el cálculo de la siguiente forma:
Divide el precio total entre 1+ (tipo de IVA en decimales), de la siguiente forma, teniendo en cuenta que el precio total es de 121 euros con un IVA del 21%:
- Precio base: 121 euros / 1.21 = 100 euros.
- IVA: 121 euros – 100 euros: 21 euros.
¿Qué es el IRPF y cómo calcularlo?
El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, un impuesto que, a diferencia del IVA, es de tipo directo y grava los ingresos de los trabajadores y profesionales autónomos en España.
Otra diferencia con el IVA, es que el IRPF depende de la renta obtenida y se aplica de manera progresiva, lo que significa que el tipo impositivo aumenta progresivamente a medida que lo hacen los ingresos.
En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, el IRPF se descuenta cada mes de la nómina mediante retenciones, mientras que los autónomos están obligados a aplicarlo en sus facturas, para luego ingresar el correspondiente importe al Estado.
En nuestra opinión, al depender de diferentes factores, calcular el IRPF resulta más complicado que el IVA, pero a continuación vamos a contarte cómo hacerlo.
¿Cómo calcular el IRPF de trabajadores por cuenta ajena?
Para este tipo de trabajadores, el IRPF se retiene directamente en la nómina, siendo la empresa la encargada de aplicarlo. El porcentaje de retención depende del salario, la situación familiar y otros factores de cada trabajador.
Estima el porcentaje de retención:
El porcentaje de IRPF es progresivo, lo que significa que cuanto mayor sean los ingresos, mayor será la retención.
Aplica el porcentaje a la nómina
Para calcular la cantidad que se retiene en cada nómina, hay que multiplicar el salario bruto mensual por el % de retención.
¿Cómo calcular el IRPF para autónomos?
Por supuesto, los autónomos también deben incluir el IRPF en sus facturas y, posteriormente, liquidarlo al estado. La mayoría de autónomos suelen tener una retención de IRPF del 15%, aunque podría variar.
Ejemplo de una factura con un importe bruto de 1.000 euros:
- IRPF: 1.000 euros X 0,15 = 150 euros.
- Importe total: 1.000 euros – 150 euros = 850 euros.
Después, una vez hayas añadido el IVA y el IRPF, para calcular el importe total de la factura hay que sumar el IVA y restar el IRPF del importe base.
Si todavía con esta explicación, te resulta un proceso complicado, Contasimple pone a tu disposición una calculadora de IVA e IRPF para autónomos gratis, tanto de las facturas emitidas como recibidas, en cuestión de segundos.
