Las grandes empresas, las que cuentan con más de 5.000 empleados, ya tributan en el Impuesto sobre Sociedades a un tipo medio del 16,1% sobre la base imponible, por lo que a la inmensa mayoría no les afectará el tipo mínimo del 15% que ha aprobado el Gobierno en los Presupuestos de 2022.
Así se desprende de las cuentas anuales consolidadas del Impuesto sobre Sociedades del año 2019, la estadística publicada este jueves por la Agencia Tributaria, que contiene la información consolidada de las empresas individuales no integradas en grupos, que declaran en el modelo 200, y los grupos consolidados, que lo hacen en el modelo 220.
Si en lugar de sobre la base imponible, que es donde se aplicará el tipo mínimo del 15%, se observa el tipo efectivo pero sobre el resultado contable, es decir, sobre el beneficio, este cae drásticamente hasta el 2,91% en el caso de las empresas que cuentan con más de 5.000 empleados.
Importes similares aparecen si el corte entre grandes, medianas y pequeñas empresas se hace no en función del número de empleados, sino de acuerdo a su facturación. En este caso, las compañías que facturan más de 1.000 millones de euros anuales tributan a un tipo efectivo del 18,59% sobre la base imponible, pero baja al 4,57% si se trata del resultado contable.
A pesar de que la gran mayoría de grandes empresas, tanto por número de empleados como por nivel de facturación, ya está tributando por encima del tipo mínimo del 15% que ha establecido el Gobierno para el año 2022, la estadística refleja que según disminuye el tamaño de las compañías los tipos que pagan son más elevados.
De esta forma, las empresas con entre 2.500 y 5.000 empleados pagan un tipo efectivo del 19,36% sobre base imponible y del 6,9% sobre resultado contable; mientras que los negocios con entre 1.000 y 2.500 trabajadores pagan aún más: el 20,83% de la base imponible y el 9,23% del beneficio.
De hecho, son las pequeñas empresas y las microempresas las que, según la estadística de Hacienda, pagan más por el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo efectivo sobre la base imponible que supera en ambos casos el 23%, mientras que las pequeñas pagan un 17,2% sobre el beneficio y las microempresas, casi un 15%.
Lo mismo sucede si se analizan las empresas en función del nivel de su facturación: mientras que las que facturan más de 1.000 millones anuales pagan un tipo efectivo medio sobre la base imponible del 18,59% (el 4,57% sobre beneficio), las que ingresan entre 500 y 1.000 millones tributan al 20,1% (el 7,39% sobre beneficio) y las que facturan entre 100 y 500 millones, lo hacen al 21,36% (el 11,22% sobre el beneficio).
De esta forma, las empresas que ingresan entre 100.000 euros y tres millones de euros anuales son las que más contribuyen a Hacienda, con un tipo efectivo medio que supera el 23% sobre la base imponible y oscila entre el 13% y el 16% si se aplica sobre el beneficio.
Como media, las sociedades españolas pagaron en el ejercicio 2019 un tipo efectivo del 21,3% sobre la base imponible, un porcentaje que se reduce al 9% si se extrapola al resultado contable.
LOS BANCOS PAGAN UN TIPO DEL 24,77% SOBRE LA BASE IMPONIBLE
Por tipo de empresa, las 203 entidades de crédito (bancos) pagaron un tipo efectivo del 24,77% sobre la base imponible y de un 3,96% sobre el beneficio en el Impuesto de Sociedades. Para las 280 aseguradoras el tipo sobre la base imponible se situó en el 22,79% y en el 14,07% sobre el resultado contable.
De su lado, el más de millón y medio de empresas no financieras existentes en España pagaron un el tipo sobre la base imponible del 21,13% y del 9,44% sobre el beneficio.
Por sectores, las empresas de servicios sociales y personales y de ocio son las que afrontaron un mayor tipo sobre la base imponible (23,47%), seguidas por las actividades financieras y servicios a empresas (22,2%), construcción y actividades inmobiliarias (20,02%)las compañías de comercio y comunicaciones (21,13%) e industria, energía y agricultura (19,67%).
En cuanto a la dimensión de las compañías por número de trabajadores, las más numerosas son las microempresas (731.333), que representan el 46,6% del total de más de 1,58 millones de empresas registradas en España.
A continuación se sitúan las empresas sin asalariados (709.770), equivalentes al 44,8% del total; las pequeñas empresas (133.613), que suponen el 8,4%; las medianas (6.373), el 0,4% del total; y las 3.716 empresas de mayor tamaño, que representan solo el 0,2% del empresariado español.
