El plan de pensiones también debe ir a la declaración de la renta, es decir que esta tampoco escapa ante la Agencia Tributaria.
Tanto planes como fondos de pensiones, deben ser tributados y deben constar en la declaración de la renta. Pero también debes saber que a la hora de presentar el plan de pensiones en la declaración de renta, existen varias ventajas fiscales.
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Esto significa que el plan de pensiones o los planes de previsión asegurados, son imputados como rendimientos del trabajo. Los depósitos o bonos, cuentan como rendimientos de capital mobiliario.
Mientras que los fondos de inversión o acciones , constan como ganancias o pérdida patrimonial ante la declaración de la renta. Estos últimos forman parte del grupo de base del ahorro, que cuenta con otro tratamiento fiscal diferente al IRPF.
El importe procedente de un plan de pensiones tiene la consideración a efectos fiscales de rendimientos del trabajo. Esto significa que quedará equiparado a la percepción de un salario y dichos ingresos deberán ser computados en la base general del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Al igual que en el caso de la remuneración salarial, en el plan de pensiones la gestora aplicará la retención correspondiente en el momento de abonar las prestaciones.
Tratamiento fiscal del plan de pensiones
Asimismo, debes saber que la tributación del plan de pensiones es básicamente como un rendimiento de trabajo en el IRPF. Es decir que toda aportación a lo largo del ejercicio se disminuyen a la base imponible, lo que resulta que el contribuyente paguen menos impuesto.
Ejemplo, si el contribuyente tiene un salario de 61.000 euros y realiza aportaciones por valor de 2.000 euros, la cantidad total a declarar será de 59.000 euros, lo que rebaja los impuestos a pagar según los tramos estatales del IRPF vigentes.
Para el ejercicio de este 2021 los tramos vigentes son:
- 0 a 12.450 € – 9,50 %
- 12.451 a 20.200 € – 12 %
- 20.201 a 35.200 € – 15 %
- 35.201 a 60.000 € – 18,50 %
- 60.001 a 300.000 € – 22,50 %
- 300.001 € en adelante – 24,50 %
Deducciones que seguramente no sabías de los planes de pensiones
Para todos los contribuyentes es sabido que los límites que pueden desgravarse en la actual declaración de la renta están fijados en el 30% de las rentas del trabajo.
En el ejercicio 2021, el máximo que podrá desgravarse en la declaración de la renta será de 2.000€ anuales (pudiéndose incrementar en 8.000€ más -total de 10.000€. Esto en caso de contribuciones empresariales a planes de empleo. Teniendo en cuenta que en algunos casos es posible añadir otros 1.000€ por cónyuge en caso de ingresos bajos.
Para que la declaración sea correcta, debes ubicarte en la casilla 465 y la 463. Mientras que en la casilla 469 se incluirán las aportaciones a favor del cónyuge.
Los 2.000 euros se elevan hasta los 24.250 euros en el caso de las personas discapacitadas.
Debes tener en cuenta que cuando se rescata el plan de pensiones también cuenta como rendimiento del trabajo, razón por la cual es más ventajoso fiscalmente ir recibiendo poco a poco.
Plan de pensiones y la declaración de la renta
Llegado el momento de hacer la declaración de la renta, el borrador ya suele recoger todos los conceptos relativos a la deducción del plan de pensiones.
Sin embargo, debes tener en cuenta algunas casillas para comprobar toda la información:
- 0462: en ella se especifica el nombre de la persona que realiza las aportaciones al plan de pensiones.
- 0463: en esta casilla deberás señalar los excesos pendientes de reducir de los cinco años anteriores si es que los hay. Si algún año no has podido deducir todas las aportaciones por insuficiencia de la base, puedes hacerlo en los 5 ejercicios siguientes.
En caso que sea el primer año con el plan de pensiones, esta casilla no es relevante.
- 0465: en esta casilla de la declaración de la renta, se indican las aportaciones y contribuciones del año sobre el que estamos haciendo la declaración.
- 0467: esta es la suma de las aportaciones que tienen algún derecho a reducción.
- 0469: mientras que esta casilla recoge las aportaciones realizadas a sistemas de previsión social de los que es titular el cónyuge. En ella debes colocar la suma total del derecho a reducción por aportaciones, incluyendo excesos pendientes de reducir de los ejercicios de los cinco años anteriores.
Sobre los fondos de inversión
Por otra parte, debes saber que en los fondos de inversión, tal como pasa con el plan de pensiones, no es necesario tributar cuando se decide cambiar de uno a otro.
Estos fondos se integran fiscalmente en lo denominado base del ahorro y por ello es obligatorio declararlos a Hacienda cuando se venden y solo y únicamente por las ganancias que se obtienen.
Lo que se aplica a las rentas del ahorro oscila en tres tramos progresivos: hasta los 6.000 euros soportan un 19%; entre 6.000 euros y 200.000 euros es del 21%; y a partir de 200.000 euros, el tipo es del 26%.
Por otro lado, las rentas recibidas de un fondo de pensiones cuentan como un nuevo pagador. Si ese pagador se suma a otros, cambian los límites por los que estamos obligados a realizar la declaración.
Visita la página oficial de la Agencia Tributaria para conocer más detalles.
