¿Estás planificando tu legado? ¿Necesitas reclamar una sucesión? Nuestra guía del impuesto de sucesiones en España cubre el derecho sucesorio, las muertes intestadas y las tasas del impuesto sobre sucesiones.
IMPUESTO DE SUCESIONES
El impuesto de sucesiones en España se aplica a todos, residentes y no residentes por igual. También llamado impuesto sobre sucesiones (ISD), el impuesto progresivo se hace pagadero al recibir una herencia de un amigo o familiar, ya sea propiedad, dinero o un activo de cualquier tipo.
Aunque las normas nacionales se aplican en todo el país, las normas del impuesto de sucesiones españolas difieren según la región, en algunos casos bastante sustancialmente. Esta guía ofrece una descripción general del impuesto de sucesiones español para aquellos que buscan establecer una vida en España.
LEYES DE SUCESIONES EN ESPAÑA Y NORMAS DE SUCESIÓN
La ley española especifica cómo puedes disponer de tu patrimonio. Sin embargo, estas reglas varían según el lugar donde vivas.
Si bien la ley de sucesiones española se deriva del Código Civil del país, la normativa regional promulgada por las comunidades autónomas significa que las fincas similares en diferentes partes del país reciben un trato muy diferente cuando se trata de leyes relativas al impuesto de sucesiones en España.
Cataluña, Aragón, Galicia, Baleares, País Vasco y Navarra tienen sus propias reglas de sucesión. Donde no existe normativa autonómica, se aplica el Código Civil español.
NORMAS DE HERENCIA FORZOSA EN ESPAÑA
Existen varias reglas relativas a la enajenación de tu patrimonio en España. Si tu patrimonio está regulado por la ley de sucesiones española, se aplicarán las reglas de herencia forzosa (conocida como Ley de Herederos Obligatorios en España).
Esto significa que hay restricciones sobre cómo distribuir tu patrimonio, ya que un cierto porcentaje debe reservarse para parientes cercanos. Nuevamente, estos varían considerablemente de una región a otra.
En general, la Ley de Herederos Obligatorios a nivel nacional establece que si el difunto estaba casado en el momento del fallecimiento, el cónyuge se queda con el 50% de todos los bienes de propiedad conjunta. El 50% restante se destina a la finca. La división de la herencia es en tres partes iguales:
- Un tercio por igual entre los hijos supervivientes.
- El segundo tercio para los hijos sobrevivientes, pero el fallecido puede distribuir de manera equitativa o desigual según las instrucciones de un testamento. El cónyuge sobreviviente retiene un interés vitalicio (usufructo) en esta parte de la herencia y los hijos no heredan hasta que el cónyuge fallece.
- El fallecido puede disponer libremente del tercio final en un testamento.
- Si no hay hijos, los padres sobrevivientes pueden reclamar un tercio si hay un cónyuge sobreviviente, o el 50% en caso contrario. Si no hay hijos, padres o cónyuge, el fallecido puede dejarlo a cualquier persona mediante testamento en España o en el extranjero.
Los extranjeros residentes en España no podrán ceder más de la parte de su patrimonio de libre disposición (un tercio), ya que el resto deberá reservarse a los herederos obligatorios.
Sin embargo, si un testamento internacional o español estipula que se aplican las leyes de la nacionalidad de origen del testador, ningún aspecto de la ley de sucesiones española se aplicará a los activos españoles o mundiales en ese caso.
REGLAS DE HERENCIA ESPAÑOLAS PARA EXPATRIADOS DE LA UE
Los cambios en las normas de la UE introducidas en 2015 significan que los ciudadanos de la UE que viven en España, así como los de varios países no pertenecientes a la UE, ahora pueden elegir si la ley de su país de origen o de su país de residencia se aplica a su patrimonio.
Además, las nuevas normas relativas al impuesto de sucesiones y donaciones en España permiten que los no residentes de la UE / EEE reciban el mismo trato que los residentes.
¿QUÉ PASA SI UN EXPATRIADO NO DEJA TESTAMENTO EN ESPAÑA?
Si un expatriado muere intestado (es decir, sin testamento) y posee propiedades o activos de cualquier tipo, puede seguir un proceso largo y engorroso. La ley española exige que el proceso de sucesión se complete en un plazo de seis meses. Como tal, es mejor contactar a un abogado rápidamente.
Si la muerte ocurrió en el extranjero, los beneficiarios de la herencia requerirán varios certificados de defunción originales para las entidades oficiales. Cuando dichos certificados no estén en español, deberán estar traducidos oficialmente y legalizados o apostillados.
Para poder reclamar o manejar la herencia española de alguien si murió sin un testamento, deberá solicitar una concesión de sucesión. Los ciudadanos de la UE generalmente pueden solicitar una subvención de este tipo en su propio país.
Nuevamente, estos también deben ser traducidos y luego legalizados o apostillados antes de poder presentarlos ante un notario público en España para reclamar su herencia. El abogado también podrá solicitar una declaración al Registro Central de Testamentos Españoles de que el testador no tenía testamento en España.
En general, los principales documentos requeridos incluyen:
- Certificado de defunción, traducido y legalizado
- Copia de pasaporte legalizada
- Número de identificación fiscal español para extranjeros (NIE)
- Poder de los herederos
- Copia de los pasaportes de los herederos
- Actas de nacimiento y matrimonio, cuando corresponda (para probar una relación)
- NIE de los beneficiarios, según corresponda
- Una lista de los activos de los testadores
- Extractos bancarios actualizados, según corresponda
HERENCIA ESPAÑOLA NO RECLAMADA
Si nadie reclama la herencia, si no hay herederos legales o si todos los beneficiarios rechazan la herencia, la herencia pasa al Estado español.
IMPUESTO DE SUCESIONES EN ESPAÑA
La Dirección General de Impuestos de España (la Agencia Tributaria, coloquialmente conocida como Hacienda) regula el impuesto de sucesiones en España y las desgravaciones asociadas.
Lo hace de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (IGTA), que establece una plataforma común para regular los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Sin embargo, cada comunidad autónoma puede modificar los tipos impositivos y las desgravaciones aplicables para sus propios territorios.
A diferencia de otros países, el destinatario de cualquier legado paga el impuesto de sucesiones español sobre los bienes recibidos después de la muerte y sobre las donaciones vitalicias.
Desde la introducción de nuevas leyes en 2015, tanto los residentes como los no residentes reciben el mismo tratamiento a efectos fiscales con respecto a las tarifas y las bonificaciones.
TASAS DEL IMPUESTO DE SUCESIONES ESPAÑOL
Las tasas del impuesto sobre sucesiones español establecidas por el gobierno nacional son progresivas y se encuentran dentro de los siguientes tramos, según el monto de la herencia:
- Herencias hasta 7.993 €: 7,65%
- 7.993 € – 31.956 €: 7,65 a 10,2%
- 31.956 € – 79.881 €: 10,2 a 15,3%
- 79.881 € – 239.389 €: 15,3 a 21,25%
- 239.389 €– 398.778 €: 25,5%
- 398.778 € – 797.555 €: 29,75%
- 797.555 € +: 34%
REDUCIR EL IMPUESTO A LA HERENCIA EN ESPAÑA
La legislación española prevé una serie de desgravaciones fiscales sobre sucesiones. Estos difieren según la relación del heredero con el fallecido. Los beneficiarios se dividen en cuatro grupos en lo que respecta al impuesto de sucesiones en España:
- Grupo I: los niños (naturales y adoptados) menores de 21 años reciben una asignación de 47.859 €.
- Grupo II: hijos (naturales y adoptados) mayores de 21 años, nietos, cónyuges y padres / abuelos (incluidos adoptivos) reciben una asignación de 15.957 €. Algunas regiones pueden reconocer a las parejas no casadas registradas bajo una pareja de hecho.
- Grupo III: hermanos, tías y tíos, sobrinas y parientes políticos y sus ascendientes / descendientes reciben una asignación de 7.993 €.
- Grupo IV: los primos, todos los demás familiares, las parejas no casadas (a menos que la región lo permita) y los que no son familiares no reciben subsidio.
- Las personas con discapacidad reciben una asignación de 47 859 € o 50 253 €, según el grado de discapacidad.
Cada región española puede aumentar los montos de la desgravación fiscal para estos grupos a voluntad. Por ejemplo, Andalucía siguió a Madrid y Valencia en el aumento de su límite de exención en 2018.
Por lo tanto, vale la pena consultar con las autoridades regionales para determinar exactamente cuánto adeuda el impuesto de sucesiones español.
